1、稅制基本要素包括（BDE）.

A、納稅環(huán)節(jié)　　B、納稅人　　C、納稅期限　　D、稅率　　E、征稅對(duì)象

2、 下列收入項(xiàng)目中屬于免征營(yíng)業(yè)稅的有（ABCDE）

A、婚煙介紹所的勞務(wù)收入　　B、醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收入

C、農(nóng)業(yè)機(jī)耕站的機(jī)耕收入　　D、紀(jì)念館的門票收入

E、展覽館展銷服裝的收入

3、納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收增值稅的價(jià)外費(fèi)用有（BCDE）。

A、向購(gòu)買方收取的增值稅　　　　　C、向購(gòu)買方收取的包裝物租金

B、向購(gòu)買方收取的貨物運(yùn)輸裝卸費(fèi)　D、向購(gòu)買方收取的貨物儲(chǔ)存費(fèi)

E、逾期不再退還的押金

4、企業(yè)所得稅對(duì)規(guī)模較小，利潤(rùn)較少的企業(yè)實(shí)行兩檔優(yōu)惠稅率，即（CE）

A、10% 　　B、15% 　　 C、18% 　　　 D、24% 　　　 E、27%

5、下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有（BC）

A、偶然所得 B、工資薪金所得

C、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

E、利收入

6、下列各稅種中屬于對(duì)資源稅課稅種是（ABCD）

A、土地增值稅 B、耕地占用稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅 D、資源稅

E、房產(chǎn)稅

7、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許從收入中扣除的稅費(fèi)是（ACDE）

A、營(yíng)業(yè)稅 B、資源稅 C、教育費(fèi)附加 D、印花稅 E、城市維護(hù)建設(shè)稅

8、下列項(xiàng)目中屬于印花稅征稅范圍的是（ABCD）

A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B、經(jīng)濟(jì)合同 C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D、營(yíng)業(yè)帳簿 E、機(jī)動(dòng)車駕駛執(zhí)照

9、房產(chǎn)稅的納稅人有（ABCE）

A、產(chǎn)權(quán)所有人 B、承典人 C、房產(chǎn)使用人

D、經(jīng)營(yíng)管理人 E、房產(chǎn)代管人

10、契稅的納稅人是（ABCDE）

A、企業(yè)單位 B、事業(yè)單位 C、外籍公民

D、軍隊(duì) E、個(gè)體戶

五、判斷：

1. 扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。（ ）

2. 增值稅是以增值額為征稅對(duì)象征收的一種稅。（ ）

3. 對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。（ ）

4. 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)借款的利息按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。（ ）

5. 在中國(guó)境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過90日的個(gè)人，只就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得征個(gè)人所得稅。（ ）

6. 鹽既納入了資源稅的征收范圍內(nèi)又征收增值稅。（ ）

7. 耕地占用稅的征稅對(duì)象是指占用土地建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。（ ）

8. 房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（ ）

9. 投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)投資行為。（ ）

10.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）

六、問答：（共14分）

1、什么是起征點(diǎn)、免征額？

2、簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局？

七、計(jì)算（共24分）

1、某建筑企業(yè)上月取得承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。

2、某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該土地所屬中等城市，每平方米年稅額3元，計(jì)算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、某企業(yè)（非股份制試點(diǎn)企業(yè)）1996年有關(guān)的財(cái)務(wù)資料如下：

（1）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)350萬元

（2）1995年有尚未彌補(bǔ)的虧損5萬元，彌補(bǔ)期未滿；

（3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金1萬元，已列營(yíng)業(yè)外支出；

（4）該企業(yè)壞帳備按稅法規(guī)定，按應(yīng)收帳款的余額的5‰提取，應(yīng)收帳款期末余額為2000000元，企業(yè)按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無余額；

（5）利潤(rùn)中包括國(guó)庫(kù)券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)30000元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率33%；

（7）支付非公益性捐贈(zèng)支出4000元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。

計(jì)算該企業(yè)1996年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅，稅率33%。

4、中國(guó)公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，1996年他的收入情況如下：

（1）雇傭單位每月支付薪金12000元；

（2）派遣單位每月支付工資1200元；

（3）從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元，并提供了來源國(guó)納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；

（4）從國(guó)內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。

根據(jù)以上資料計(jì)算劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。