本罪侵犯的客體是國有公司、企業(yè)的管理秩序和經(jīng)濟利益;客觀方面表現(xiàn)為由于濫用職權(quán)，造成國有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴重損失，致使國家利益遭受重大損失的行為;犯罪主體是特殊主體，即國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員;主觀方面是故意。

　　在認定這類案件性質(zhì)時要注意，國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，徇私舞弊，造成國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位破產(chǎn)或者嚴重損失，致使國家利益遭受重大損失的，從重處罰。

　　第四節(jié) 破壞金融管理秩序罪

　　破壞金融管理秩序罪，是指違反國家金融管理法規(guī)，破壞國家對金融的管理秩序的行為。本節(jié)原為24個罪名，1998年12月29日全國人大常委會《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》中，增加了騙購?fù)鈪R罪，現(xiàn)共為25個罪名。

　　一、偽造貨幣罪(第170條)

　　(一)概念

　　偽造貨幣罪，是指違反貨幣管理法規(guī)，依照貨幣的式樣，制造假貨幣冒充真貨幣的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度。這里所說的貨幣既包括中國貨幣，也包括外國貨幣;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家對貨幣的管理制度，依照貨幣的式樣，制造假貨幣冒充真貨幣的行為;

　　3、犯罪主體是一般自然人主體;

　　4、主觀方面是故意，而且是直接故意。

　　(三)認定

　　行為人偽造貨幣又有出售、持有、使用、運輸偽造的貨幣行為的，不能認定為數(shù)罪而適用并罰方式處理，仍然只定一個偽造貨幣罪，將出售、持有、使用、運輸?shù)男袨樽鳛閭卧熵泿抛锏囊粋�情節(jié)在量刑時予以考慮。

　　二、出售、購買、運輸假幣罪(第171條第1款)

　　(一)概念

　　出售、購買、運輸假幣罪，是指出售、購買偽造的貨幣，或者明知是偽造的貨幣而進行運輸，數(shù)額較大的行為。如果行為人既偽造貨幣，又出售或運輸偽造的貨幣，不按數(shù)罪處理，而按偽造貨幣罪定罪并從重處罰。

　　(二)特征

　　出售、購買、運輸假幣罪，是指出售、購買偽造的貨幣，或者明知是偽造的貨幣進行運輸，數(shù)額較大的行為。

　　1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為出售、購買偽造的貨幣或者明知是偽造的貨幣而運輸?shù)男袨?

　　3、犯罪主體是一般自然人主體;

　　4、主觀方面是故意，即明知是偽造的貨幣而仍然出售、購買或者運輸。

　　三、持有、使用假幣罪(第172條)

　　(一)概念

　　持有、使用假幣罪，是指違反貨幣管理法規(guī)，明知是偽造的貨幣而持有、使用，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為持有、使用偽造的貨幣的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體;

　　4、主觀方面是故意，即明知是偽造的貨幣而故意持有或者使用。

　　四、變造貨幣罪(第173條)

　　(一)概念

　　變造貨幣罪，是指對貨幣采用挖補、剪貼、涂改、拼湊等方法，使原貨幣加大數(shù)量或者改變面額，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家的貨幣管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為對貨幣采用挖補、剪貼、涂改、拼湊等方法，使原貨幣加大數(shù)量或者改變面額，數(shù)額較大的行為;

　　3、犯罪主體是一般自然人主體;

　　4、主觀方面是故意。

　　五、高利轉(zhuǎn)貸罪(第175條)

　　(一)概念

　　高利轉(zhuǎn)貸罪，是指以轉(zhuǎn)貸為目的，套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家正常的金融管理秩序;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;

　　4、主觀方面是故意，而且具有高利轉(zhuǎn)貸他人牟利的目的。

　　六、非法吸收公眾存款罪(第176條)

　　(一)概念

　　非法吸收公眾存款罪，是指非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家的金融管理秩序;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;

　　4、主觀方面是故意。

　　(三)認定

　　區(qū)分非法吸收公眾存款罪與擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪以及集資詐騙罪的界限。非法吸收公眾存款的行為人并沒有非法占有的目的，而只有非法牟利的目的;擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券不具有非法吸收公眾存款的目的和行為，侵害的是國家對股票、債券的管理制度;集資詐騙的行為人主觀上具有非法占有的目的。

　　七、偽造、變造金融票證罪(第177條)

　　(一)概念

　　偽造、變造金融票證罪，是指偽造、變造匯票、本票、支票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證、信用證或者附隨的單據(jù)、文件或者偽造信用卡的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家的金融票證管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為偽造、變造匯票、本票、支票、委托收存款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證、信用證或者附隨的單據(jù)、文件或者偽造信用卡的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;

　　4、主觀方面是故意。

　　八、偽造、變造國家有價證券罪(第178條第1款)

　　(一)概念

　　偽造、變造國家有價證券罪，是指偽造、變造國庫券或者國家發(fā)行的其他有價證券的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家對有價證券的管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為偽造、變造國庫券或者其他國家發(fā)行的有價證券的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;

　　4、主觀方面是故意。

　　九、內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪(第180條，《刑法修正案》第4條)

　　(一)概念

　　內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，是指證券、期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、證券期貨交易或者其他對證券期貨交易價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，情節(jié)嚴重的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家對證券、期貨市場的管理秩序;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為證券期貨交易內(nèi)幕信息的知情人員或者非法獲取證券期貨交易內(nèi)幕信息的人員，在涉及證券的發(fā)行、證券、期貨交易或者其他對證券期貨交易價格有重大影響的信息尚未公開前，買入或者賣出該證券，或者從事與該內(nèi)幕信息有關(guān)的期貨交易，或者泄露該信息，情節(jié)嚴重的行為。

　　所謂“內(nèi)幕信息”的范圍，按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，是指為知情人員所知悉的、尚未公開的和可能影響證券交易市場價格的重大信息，具體包括：

　　(1)證券發(fā)行人、期貨交易人訂立的重要合同，該合同可能對公司的資產(chǎn)、負債、權(quán)益和經(jīng)營成果中的一項或者多項產(chǎn)生顯著影響;

　　(2)證券發(fā)行人、期貨交易人的經(jīng)營政策或者經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化;

　　(3)證券發(fā)行人、期貨交易人發(fā)生重大的投資行為或者購置金額較大的長期資產(chǎn)的行為;

　　(4)證券發(fā)行人、期貨交易人發(fā)生重大債務(wù);

　　(5)證券發(fā)行人、期貨交易人未能歸還到期重大債務(wù)的違約情況;

　　(6)證券發(fā)行人、期貨交易人發(fā)生重大經(jīng)營性或者非經(jīng)營性虧損;

　　(7)證券發(fā)行人、期貨交易人資產(chǎn)遭受重大損失;

　　(8)證券發(fā)行人、期貨交易人的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化;

　　(9)可能對證券、期貨市場價格有顯著影響的國家政策變化;

　　(10)證券發(fā)行人、期貨交易人的董事長、1/3以上的董事或者總經(jīng)理發(fā)生變動;

　　(11)持有發(fā)行人5%以上的發(fā)行在外的普通股的股東，其持有該種股票的增減變化每達到該種股票發(fā)行在外總額的2%以上的事實;

　　(12)證券發(fā)行人的分紅派息、增資擴股計劃;

　　(13)涉及證券發(fā)行人、期貨交易人的重大訴訟事項;

　　(14)證券發(fā)行人、期交易人進入破產(chǎn)、清算狀態(tài);

　　(15)證券發(fā)行人、期貨交易人章程、注冊資本和注冊地址的變更;

　　(16)因證券發(fā)行人、期貨交易人無支付能力而發(fā)生相當(dāng)于被退票人流動資金的5%以上的大額銀行退票;

　　(17)證券發(fā)行人、期貨交易人更換為其主審的會計師事務(wù)所;

　　(18)證券發(fā)行人、期貨交易人債務(wù)擔(dān)保的重大變更;

　　(19)股票的二次發(fā)行;

　　(20)證券發(fā)行人、期貨交易人營業(yè)用于主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的30%;

　　(21)證券發(fā)行人、期貨交易人的董事、監(jiān)事或者高級管理人員的行為可能依法負有重大損害賠償責(zé)任;

　　(22)證券發(fā)行人的股東大會、董事會或者監(jiān)事會的決定被依法撤銷;

　　(23)證券監(jiān)管部門作出禁止證券發(fā)行人有控股權(quán)的大股東轉(zhuǎn)讓其股份的決定;

　　(24)證券發(fā)行人、期貨交易人的收購或者兼并;

　　(25)證券發(fā)行人、期貨交易人的合并或者分立以及其他重大信息;

　　內(nèi)幕信息不包括運用公開的信息和資料對證券市場作出的預(yù)測和分析;

　　3、犯罪主體是特殊主體，即證券、期貨交易內(nèi)幕信息知情人員或者非法獲取證券交易內(nèi)幕信息的人員。

　　所謂“知情人員”的范圍，按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，是指下述5種人員：

　　(1)證券發(fā)行人、期貨交易人的董事、監(jiān)事、高級管理人員、秘書、打字員，以及其他可以通過履行職務(wù)接觸或者獲得內(nèi)幕信息的職員;

　　(2)證券發(fā)行人、期貨交易人聘請的律師、會計師、資產(chǎn)評估人員、投資顧問等專業(yè)人員，證券、期貨經(jīng)營機構(gòu)的管理人員、業(yè)務(wù)人員，以及其他因其業(yè)務(wù)可能接觸或者獲得內(nèi)幕信息的人員;

　　(3)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，對證券發(fā)行人、期貨交易人可以行使一定管理權(quán)或者監(jiān)督權(quán)的人員，包括證券、期貨監(jiān)管部門和證券、期貨交易人的主管部門和審批機關(guān)的工作人員，以及工商、稅務(wù)等有關(guān)經(jīng)濟管理機關(guān)的工作人員等;

　　(4)由于本人的職業(yè)地位、與證券發(fā)行人、期貨交易人的合同關(guān)系或者工作聯(lián)系，有可能接觸或者獲得內(nèi)幕信息的人員，包括新聞記者、報刊編輯、電臺主持人以及編排印刷人員等;

　　(5)其他可能通過合法途徑接觸到內(nèi)幕信息的人員;

　　4、主觀方面是故意。

　　十、違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪(第186條第1款)

　　(一)概念

　　違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，造成較大損失的行為。

　　(二)特征

　　1、犯罪的客體是國家對信用貸款的管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向關(guān)系人發(fā)放信用貸款或者發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，造成較大損失的行為。所謂“關(guān)系人”的范圍，依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和有關(guān)金融法規(guī)的規(guī)定，包括下述兩種人員：

　　(1)商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬;

　　(2)前項所列人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織;

　　3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;

　　4、主觀方面是故意。

　　十一、違法發(fā)放貸款罪(第186條第2款)

　　(一)概念

　　違法發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家對信用貸款的管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向關(guān)系人以外的其他人發(fā)放貸款，造成重大損失的行為;