3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;

　　4、主觀方面是故意。

　　十二、用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪(第187條)

　　(一)概念

　　用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，以牟利為目的，采取吸收客戶資金不入帳的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家對存貸款的管理秩序;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為采取吸收客戶資金不入賬的方式，將資金用于非法拆借、發(fā)放貸款，造成重大損失的行為;

　　3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;

　　4、主觀方面是故意，且具有牟利的目的。

　　(三)認定

　　1、區(qū)分罪與非罪的界限。構(gòu)成用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放借款罪必須具備兩個條件，一是要有造成重大損失的結(jié)果，二是要有牟利的目的，不具備這兩個條件，不能構(gòu)成犯罪;

　　2、區(qū)分用帳外客戶資金非法拆借、發(fā)放貸款罪與違法發(fā)放貸款罪的界限。區(qū)別在于前者使用的是帳外客戶資金，而后者使用的是帳內(nèi)資金;前者要求有牟利的目的，后者則沒有牟利目的的要求。

　　十三、非法出具金融票證罪(第188條)

　　(一)概念

　　非法出具金融票證罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，造成較大損失的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家對金融票證的管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為違反規(guī)定，為他人出具信用證或者其他保函、票據(jù)、存單、資信證明，造成較大損失的行為;

　　3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;

　　4、主觀方面是故意。

　　十四、對違法票據(jù)予以承兌、付款、保證罪(第189條)

　　(一)概念

　　對違法票據(jù)予以承兌、付款、保證罪，是指銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家對票據(jù)的管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為在票據(jù)業(yè)務(wù)中，對違反票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)予以承兌、付款或者保證，造成重大損失的行為;

　　3、犯罪主體是特殊主體，即銀行或者其他金融機構(gòu)的工作人員，單位也可以成為本罪的主體;

　　4、主觀方面是故意。

　　十五、逃匯罪(第190條，《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第3條)

　　(一)概念

　　逃匯罪，是指公司、企業(yè)或者其他單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家對外匯的管理制度;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)外匯非法轉(zhuǎn)移到境外，情節(jié)嚴重的行為，所謂“外匯”是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：

　　(1)外國貨幣，包括紙幣、鑄幣;

　　(2)外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等;

　　(3)外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等;

　　(4)特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位;

　　(5)其他外匯資產(chǎn);

　　3、犯罪主體是特殊主體，即公司、企業(yè)或者其他單位;

　　4、主觀方面是故意。

　　十六、騙購?fù)鈪R罪(《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R，逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第1條)

　　(一)概念

　　騙購?fù)鈪R罪，是指違反外匯管理法規(guī)，使用偽造、變造、失效的憑證、單據(jù)或者采用其他方式，向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是外匯管理秩序;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為違反外匯管理法規(guī)，使用偽造、變造、失效的憑證、單據(jù)、或者采用其他方式，向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R，數(shù)額較大的行為;

　　3、犯罪主體為一般主體，自然人和單位均可構(gòu)成;

　　4、主觀方面是故意構(gòu)成。

　　十七、洗錢罪(第191條)

　　(一)概念

　　洗錢罪，是指明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，而以各種方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體是國家的金融管理秩序;

　　2、客觀方面表現(xiàn)為毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益提供資金帳戶、協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)、通過轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移、協(xié)助將資金匯往境外或者以其他方式掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;

　　4、主觀方面是故意，且具有掩飾、隱瞞違法所得及其收益的性質(zhì)和來源的目的。

　　(三)認定

　　1、區(qū)分罪與非罪的界限。在客觀方面，刑法中的洗錢罪明確規(guī)定其對象是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得，除這3種違法所得之外，其他犯罪所得都不能成為洗錢罪的對象，也就不能構(gòu)成洗錢罪。在主觀方面，洗錢罪是一種故意犯罪，明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的違法所得而仍然掩飾、隱瞞違法所得及其收益的性質(zhì)和來源，沒有這種故意，也不能構(gòu)成洗錢罪。

　　2、區(qū)分洗錢罪與毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的共同犯罪的界限。是否構(gòu)成毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、走私犯罪的共同犯罪，關(guān)鍵是看事前是否有通謀，凡事前有通謀的，應(yīng)當(dāng)按照共同犯罪處理;事前無通謀的，雖然在事后知道了其來源的非法性，不構(gòu)成共同犯罪，而應(yīng)當(dāng)按照洗錢罪的規(guī)定定罪處罰。

　　3、區(qū)分洗錢罪與贓物犯罪的界限。刑法中規(guī)定有窩藏、轉(zhuǎn)移、收購、銷售贓物的犯罪，與洗錢罪有相似之外，但由于法律已經(jīng)對洗錢行為作了專門規(guī)定，對這類行為只按照洗錢罪定罪而不再認定為贓物犯罪。

　　第五節(jié) 金融詐騙罪

　　金融詐騙罪，是指在金融活動中，采取虛構(gòu)事實或者隱瞞真相的方法，騙取數(shù)額較大的公私財物的行為。本節(jié)共有8個罪名。

　　一、集資詐騙罪(第192條)

　　(一)概念

　　集資詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方法，以向社會非法集資的形式進行詐騙，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體既包括國家對金融的管理秩序，又包括公私財產(chǎn)的所有權(quán);

　　2、客觀方面表現(xiàn)為采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方式，以向社會非法集資的形式進行詐騙，數(shù)額較大的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;

　　4、主觀方面是故意，而且是直接故意。

　　二、貸款詐騙罪(第193條)

　　(一)概念

　　貸款詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方法，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體既包括國家對金融的管理秩序，又包括公共財產(chǎn)所有權(quán);

　　2、客觀方面表現(xiàn)為采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方法，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為。具體包括下述5種情形：

　　(1)編造引進資金、項目等虛假理由的;

　　(2)使用虛假的經(jīng)濟合同的;

　　(3)使用虛假的證明文件的;

　　(4)使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)�；蛘叱�出抵押物價值重復(fù)擔(dān)保的;

　　(5)以其他方式詐騙貸款的;

　　3、犯罪主體是一般主體;

　　4、主觀方面是故意。

　　(三)認定

　　1、區(qū)分罪與非罪的界限。貸款詐騙的行為人主觀上具有非法占有貸款的目的，如果行為人貸款之后由于客觀原因不能按時歸還貸款，造成拖欠貸款，屬于貸款糾紛，不構(gòu)成貸款詐騙罪。

　　2、區(qū)分貸款詐騙罪與高利轉(zhuǎn)貸罪的界限。這兩種犯罪雖然都與貸款有關(guān)，但有明顯區(qū)別：

　　一是主觀目的不同，前者是為非法占有，后者是為轉(zhuǎn)貸牟利;

　　二是行為方式不同，前者是虛構(gòu)事實，隱瞞真相，騙取貸款，后者是套取貸款，高利轉(zhuǎn)貸，非法牟利。

　　三、票據(jù)詐騙罪(第194條第1款)

　　(一)概念

　　票據(jù)詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方法，利用金融票據(jù)進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體既包括國家對金融的管理秩序，又包括公私財產(chǎn)所有權(quán);

　　2、客觀方面表現(xiàn)為采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方法，利用金融票據(jù)進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。具體包括下述5種情形：

　　(1)明知是偽造、變造的匯票、本票、支票而使用的;

　　(2)明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的;

　　(3)冒用他人的匯票、本票、支票的;

　　(4)簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留的印鑒不符的支票，騙取財物的;

　　(5)匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時作虛假記載，騙取財物的;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，又包括單位;

　　4、主觀方面是故意。

　　四、金融憑證詐騙罪(第194條第2款)

　　(一)概念

　　金融憑證詐騙罪，是指以非法占有為目的，采用虛構(gòu)事實、隱瞞真相的方法，使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證進行詐騙活動的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體既包括國家對金融的管理秩序，又包括公私財產(chǎn)所有權(quán);

　　2、客觀方面表現(xiàn)為使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證進行詐騙活動的行為;

　　3、犯罪的主體是一般主體，既包括自然人，又包括單位;

　　4、主觀方面是故意。

　　五、信用證詐騙罪(第195條)

　　(一)概念

　　信用證詐騙罪，是指利用偽造、變造的信用證或者附隨的單據(jù)、文件，或者使用作廢的信用證，或者騙取信用證以及以其他方法進行信用證詐騙活動的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體既包括國家對金融的管理秩序，又包括公私財產(chǎn)所有權(quán);

　　2、客觀方面表現(xiàn)為利用信用證進行詐騙活動的行為，具體包括下述4種情形：

　　(1)使用偽造、變造的信用證或者附隨的單據(jù)、文件的;

　　(2)使用作廢的信用證的;

　　(3)騙取信用證的;

　　(4)以其他方法進行信用證詐騙活動的;

　　3、犯罪主體是一般主體，既包括自然人，也包括單位;

　　4、主觀方面是故意。

　　六、信用卡詐騙罪(第196條)

　　(一)概念

　　信用卡詐騙罪，是指使用偽造、作廢的信用卡，或者冒用他人的信用卡，或者利用信用卡惡意透支進行詐騙活動，數(shù)額較大的行為。

　　(二)特征

　　1、侵犯的客體既包括國家對金融的管理秩序，又包括公私財產(chǎn)所有權(quán);

　　2、客觀方面表現(xiàn)為使用信用卡進行詐騙活動，具體包括下述4種情形：

　　(1)使用偽造的信用卡的;

　　(2)使用變造的信用卡的;

　　(3)冒用他人信用卡的;

　　(4)惡意透支的。所謂“惡意透支”是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為;

　　3、犯罪主體是一般主體;

　　4、主觀方面是故意。

　　(三)認定

　　區(qū)分信用卡詐騙罪與偽造信用卡、盜竊信用卡犯罪的界限。偽造信用卡并用偽造的信用卡進行詐騙的，屬于牽連犯，應(yīng)當(dāng)按照其中的重罪進行處罰。盜竊信用卡并使用的，不以信用卡詐騙罪論處，而是以盜竊罪定罪處罰。

　　七、有價證券詐騙罪(第197條)